金商法監査の独立性・法令違反通知・監査概要書

金融商品取引法監査はどう解くか

特定発行者の法令違反等を発見したときの通知義務と、特別利害関係のない監査人による証明が必要な点が正しいため、正答は4です。

問題5の判断・計算過程

ア 誤り。金商法上の監査人責任では過失の立証責任が転換される場面があり、投資者が常に監査人の故意・過失を立証するわけではない。

イ 正しい。特定発行者の法令違反等事実を発見した監査人は、発行者へ事実の内容と是正等を求める通知を所定の方法で行う。

ウ 正しい。開示財務書類は、外観的独立性を確保するため発行者と特別な利害関係のない監査専門家による証明を受ける。

エ 誤り。監査概要書は監督当局が監査証明業務の概要を把握するための提出書類で、投資者向けの説明書ではない。